Avrupa Birliği’nin 1 Temmuz 2021’de yürürlüğe giren e-ticaret KDV düzenlemeleriyle birlikte, AB ülkelerine satış yapan satıcıların KDV ve gümrük süreçlerini daha dikkatli yönetmesi gerekiyor. “Avrupa Birliği ülkelerine ürün gönderebilir miyim?”, “Satış sırasında KDV nasıl tahsil edilir?”, “Pazaryeri IOSS numarasını paylaşır mı?”, “IOSS’e kayıt olmak zorunlu mu?” gibi sorular, e-ihracat yapan satıcıların en çok merak ettiği konular arasında yer alıyor.
Bu yazımızda IOSS sisteminin ne olduğunu, kimlerin kullanabileceğini, pazaryerlerinin IOSS bilgisini nasıl yönettiğini ve ShipEntegra IOSS hizmetiyle AB gönderilerinde sürecin nasıl kolaylaştırılabileceğini anlatıyoruz.
Önemli Not: 1 Temmuz 2026 itibarıyla Avrupa Birliği’ne yapılan 150 EUR ve altındaki düşük değerli e-ticaret gönderilerinde gümrük vergisi muafiyeti kaldırılacaktır. Bu düzenleme, IOSS kapsamındaki KDV uygulamasından ayrı olarak değerlendirilmelidir. Detaylı bilgi için 1 Temmuz 2026 AB Gümrük Düzenlemesi: 150 EUR Muafiyeti Kalkıyor, HS Kodu Başına 3 EUR Gümrük Vergisi Başlıyor yazımızı inceleyebilirsiniz.
AB E-Ticaret KDV Düzenlemeleri Neden Yapıldı?
1. Sadeleştirme
Eski sistemde AB içi mesafeli satışlarda ülkelerin farklı KDV eşikleri bulunuyordu. Bu durum, farklı Avrupa Birliği ülkelerine satış yapan işletmeler için idari yük oluşturabiliyordu. 1 Temmuz 2021’de yürürlüğe giren e-ticaret KDV düzenlemeleriyle birlikte OSS ve IOSS gibi sistemler devreye alınarak KDV beyan süreçlerinin daha merkezi ve yönetilebilir hale gelmesi amaçlandı.
OSS sistemi, belirli şartlarda AB içi mesafeli satışlarda farklı ülkelere ait KDV beyanlarının tek bir üye devlet üzerinden yapılmasını kolaylaştırır. IOSS ise AB dışından AB’ye gönderilen ve değeri 150 EUR’yu aşmayan düşük değerli ürünlerde ithalat KDV’sinin satış sırasında tahsil edilmesini ve beyan edilmesini kolaylaştırır.
2. Adalet
Eski sistemde 22 EUR ve altındaki düşük değerli ithal ürünlerde KDV muafiyeti uygulanabiliyordu. Bu durum, bazı gönderilerin düşük bedelli gösterilerek KDV dışı bırakılması gibi suistimal riskleri oluşturuyordu. 1 Temmuz 2021 itibarıyla bu muafiyet kaldırılarak AB dışı işletmeler ile AB içindeki işletmeler arasında daha adil bir rekabet ortamı oluşturulması amaçlandı.
3. Gelir
AB e-ticaret KDV düzenlemeleriyle, KDV kayıplarının azaltılması ve e-ticaret işlemlerinden doğan KDV’nin daha etkin şekilde toplanması hedeflenmiştir.
AB E-Ticaret KDV Düzenlemelerinde Yapılan Değişiklikler
1. Birleşik Eşik
AB e-ticaret KDV düzenlemeleri kapsamında, AB içi mesafeli satışlarda önceki ülke bazlı eşikler yerine 10.000 EUR tutarında AB genelinde ortak bir eşik uygulanmaya başlanmıştır. Bu eşik, özellikle AB içinde yerleşik işletmelerin farklı AB ülkelerindeki tüketicilere yaptığı mesafeli satışlar ve belirli dijital hizmetler için geçerlidir.
Ancak bu eşik, AB dışından AB’ye gönderilen düşük değerli ithal ürünler için kullanılan IOSS sistemiyle karıştırılmamalıdır. IOSS, değeri 150 EUR’yu aşmayan ithal gönderilerde KDV’nin satış sırasında tahsil edilmesini ve beyan edilmesini kolaylaştıran ayrı bir sistemdir.
2. KDV
Eski sistemde 22 EUR ve altındaki düşük değerli ithal ürünlerde KDV muafiyeti uygulanabiliyordu. 1 Temmuz 2021 itibarıyla bu muafiyet kaldırılmıştır. Bu nedenle AB dışından AB ülkelerine gönderilen ticari ürünlerde ithalat KDV’si doğabilir. IOSS sistemi ise 150 EUR’yu aşmayan uygun gönderilerde bu KDV’nin satış sırasında tahsil edilmesini ve beyan edilmesini kolaylaştırır.
3. Pazar Yerlerinin Sorumluluğu
AB e-ticaret KDV düzenlemeleri kapsamında, bazı pazaryerleri belirli şartları sağlayan satışlarda KDV tahsilatı açısından “deemed supplier” yani tedarikçi gibi sorumlu kabul edilebilir. Bu kapsamda Etsy, Amazon, eBay ve AliExpress gibi platformlar, uygun siparişlerde KDV’yi satış sırasında alıcıdan tahsil edebilir ve ilgili IOSS bilgisini sipariş detaylarında satıcıyla paylaşabilir.
Satıcıların bu noktada dikkat etmesi gereken en önemli konu, pazaryeri tarafından sağlanan IOSS bilgisinin taşıyıcıya veya kargo entegrasyon sistemine elektronik olarak doğru aktarılmasıdır.
IOSS Nedir?
Import One Stop Shop (IOSS), AB dışından Avrupa Birliği ülkelerindeki tüketicilere gönderilen ve değeri 150 EUR’yu aşmayan düşük değerli ürünlerde ithalat KDV’sinin satış sırasında tahsil edilmesini, beyan edilmesini ve ödenmesini kolaylaştıran bir sistemdir.
Mal bedeli 150 EUR’yu aşmayan ürünlerin Avrupa Birliği ülkelerine ticari amaçla gönderilmesi durumunda, satış sırasında tahsil edilen ithalat KDV’sinin doğru şekilde beyan edilebilmesi için IOSS sistemi kullanılabilir. Mal bedeli 150 EUR’nun üzerinde olan gönderilerde ise IOSS uygulanmaz; standart ithalat KDV’si ve gümrük kuralları geçerli olur.
IOSS kullanımı zorunlu değildir. Ancak IOSS kullanılmadığında, ithalat KDV’si teslimat veya gümrük sürecinde alıcıdan tahsil edilebilir. Bu durum alıcı tarafında ek ödeme algısı oluşturabilir, teslimat sürecini uzatabilir ve müşteri memnuniyetini olumsuz etkileyebilir. IOSS kullanıldığında ise KDV satış sırasında tahsil edildiği için alıcıdan aynı KDV’nin teslimat aşamasında yeniden talep edilmesi riski azaltılabilir. Bununla birlikte IOSS yalnızca ithalat KDV’si süreciyle ilgilidir. 1 Temmuz 2026 itibarıyla AB’ye gelen 150 EUR ve altındaki düşük değerli e-ticaret gönderilerinde gümrük vergisi muafiyeti kaldırılacak ve KDV’den ayrı olarak geçici 3 EUR gümrük vergisi uygulanacaktır.
Önemli Not: İngiltere, Brexit sonrası Avrupa Birliği’nin vergi ve gümrük sistemlerinden ayrılmıştır. Bu nedenle İngiltere, AB’nin IOSS uygulamasına dahil değildir. İngiltere’ye yapılan gönderilerde Avrupa Birliği IOSS süreci uygulanmaz; İngiltere’nin kendi KDV ve gümrük kuralları geçerlidir. Bu süreçler HMRC uygulamaları kapsamında değerlendirilmelidir. Konuyla ilgili blog yazımızı okuyabilirsiniz.
IOSS’e Kimler Kayıt Olabilir?
IOSS’e, AB dışından AB ülkelerindeki tüketicilere 150 EUR’yu aşmayan düşük değerli ürün satışı yapan işletmeler belirli şartlar kapsamında kayıt olabilir. AB’de yerleşik olmayan satıcıların IOSS sistemini kullanabilmesi için genellikle AB’de yerleşik bir aracı/intermediary üzerinden kayıt sürecini yürütmesi gerekir.
Pazar Yerleri IOSS Numarası Veriyor Mu?
Her pazaryerinin IOSS bilgisini gösterme ve paylaşma yöntemi farklı olabilir. Bu nedenle satış yaptığınız platformun sipariş detaylarını, vergi bilgilerini ve kargo alanlarını sipariş bazında kontrol etmeniz önemlidir. Aşağıdaki yazılarımızda pazaryerlerinin IOSS bilgisini nasıl paylaştığını ayrı ayrı inceleyebilirsiniz. Etsy, Amazon, AliExpress ve eBay gibi pazaryerlerinde, uygun siparişlerde platform tarafından sağlanan IOSS bilgisi kullanılabilir. Ancak kendi web sitesi üzerinden satış yapan veya Shopify, Magento, WooCommerce gibi altyapılarla mağaza yöneten satıcıların IOSS sürecini ayrıca planlaması gerekebilir.
Satış platformları tarafından sağlanan IOSS bilgisinin taşıyıcı firmaya veya kargo entegrasyon sistemine elektronik olarak doğru aktarılması gerekir. Bu bilginin proforma fatura, gümrük evrakı veya sistem alanlarında nasıl yönetileceği kullanılan taşıyıcıya ve entegrasyon akışına göre değişebilir. Bu bilgi doğru aktarılmazsa, alıcıdan teslimat sırasında satış anında tahsil edilen KDV yeniden talep edilebilir.
Her Pazar Yerinin IOSS numarasını paylaşma şekli birbirinden farklıdır. Gelin birlikte Pazar yerlerinin IOSS numaralarını nasıl paylaştıklarını inceleyelim.
Etsy IOSS Numarasını Nasıl Paylaşıyor?
Amazon IOSS Numarasını Nasıl Paylaşıyor?
eBay IOSS Numarasını Nasıl Paylaşıyor?
ShipEntegra IOSS Hizmeti
Etsy, Amazon, AliExpress, eBay üzerinden satış yapan satıcıların işi oldukça kolay. Peki kendi internet sitesi üzerinden satış yapan veya Shopify, Magento, WooCommerce gibi platformlar üzerinden satış yapan satıcılar IOSS sisteminden nasıl yararlanacak?
IOSS kullanımı ve kayıt süreçleri, satıcının ticari yapısına, satış kanalına ve gönderi modeline göre değişebilir. Kendi web sitesi veya e-ticaret altyapıları üzerinden satış yapan satıcıların IOSS sürecini doğru yönetebilmesi için kayıt, aracı/intermediary ve vergi yükümlülüklerini ayrıca değerlendirmesi gerekir.
ShipEntegra, Avrupa Birliği ülkelerine gönderim yapan kullanıcıları için IOSS sürecini daha kolay yönetmeye yardımcı olan bir hizmet sunar. Bu hizmet sayesinde uygun gönderilerde IOSS süreci ShipEntegra paneli üzerinden daha pratik şekilde yönetilebilir.
ShipEntegra’nın IOSS Hizmetinden Yararlanmak İçin Yapılması Gerekenler
ShipEntegra’nın kullanıcılarına sağladığı ayrıcalıklardan biri olan IOSS hizmetini kullanmak için ekstra bir başvuru veya mail ile belge iletme süreci bulunmamaktadır.
Etiket oluşturma aşamasında, uygun gönderiler için gönderim şekli olarak “ShipEntegra IOSS” seçildiğinde IOSS hizmeti gönderiye dahil edilebilir. Hizmet kapsamı ve ücretlendirme, gönderi bilgilerine göre panel üzerinde görüntülenebilir.
Ücretlendirme, paket kabul işlemi sağlandıktan sonra gümrük değerine otomatik olarak yansıtılmaktadır.
ShipEntegra IOSS hizmeti ücretlendirmesi, gönderi ve hizmet kapsamına göre değişebilir. Güncel ücretlendirme bilgileri için ShipEntegra panelindeki hizmet detayları ve güncel duyurular kontrol edilmelidir.
ShipEntegra, kullanıcılarına daha iyi hizmet verebilmek adına yenilikler yapmaya devam ediyor. Hemen üye olun ve hizmetlerimizden yararlanmaya başlayın.