Avrupa Birliği’nin 1 Temmuz 2021’de yürürlüğe giren e-ticaret KDV düzenlemeleriyle birlikte, AB ülkelerine yapılan düşük değerli gönderilerde KDV süreçleri değişti. Bu değişikliklerle birlikte satıcıların en çok merak ettiği konulardan biri de “IOSS sistemine kayıt olmazsam ne olur?” sorusu oldu. IOSS kullanımı zorunlu değildir; ancak uygun gönderilerde KDV sürecinin daha düzenli yönetilmesine ve alıcının teslimat sırasında aynı KDV ile tekrar karşılaşma riskinin azaltılmasına yardımcı olabilir.
Önemli Not: 1 Temmuz 2026 itibarıyla Avrupa Birliği’ne yapılan 150 EUR ve altındaki düşük değerli e-ticaret gönderilerinde gümrük vergisi muafiyeti kaldırılacaktır. Bu düzenleme, IOSS kapsamındaki KDV uygulamasından ayrı olarak değerlendirilmelidir. Detaylı bilgi için 1 Temmuz 2026 AB Gümrük Düzenlemesi: 150 EUR Muafiyeti Kalkıyor, HS Kodu Başına 3 EUR Gümrük Vergisi Başlıyor yazımızı inceleyebilirsiniz.
IOSS kullanılmadığında veya pazaryeri tarafından sağlanan IOSS bilgisi taşıyıcıya/kargo entegrasyon sistemine doğru şekilde aktarılmadığında, ithalat KDV’si teslimat ya da gümrük sürecinde alıcıdan talep edilebilir. Bu durum alıcı tarafında ek maliyet algısı oluşturabilir, teslimat sürecini uzatabilir ve müşteri memnuniyetini olumsuz etkileyebilir.
Bu nedenle, IOSS kapsamına giren gönderilerde kendi IOSS kaydınızı kullanmanız veya pazaryeri tarafından ilgili sipariş için sağlanan IOSS bilgisini doğru şekilde elektronik olarak iletmeniz önemlidir. Etsy, Amazon, eBay ve benzeri pazaryerleri, belirli şartları sağlayan AB siparişlerinde KDV’yi satış sırasında tahsil edebilir ve ilgili IOSS bilgisini satıcıyla paylaşabilir. Bu IOSS bilgisi yalnızca ilgili pazaryeri siparişi için kullanılmalıdır. Farklı siparişlerde, farklı satış kanallarında veya pazaryeri dışı satışlarda kullanılmamalıdır.
IOSS sistemi, mal bedeli 150 EUR’yu aşmayan uygun gönderilerde kullanılabilir. 150 EUR’nun üzerindeki gönderilerde IOSS uygulanmaz; standart ithalat KDV’si ve gümrük kuralları geçerli olur.
Bu tür gönderilerde DDP gönderim modeli değerlendirilebilir. DDP, gümrük vergisi, ithalat KDV’si ve varsa diğer ithalat masraflarının alıcı yerine gönderici tarafından karşılandığı gönderim modelidir. Bu model, alıcının teslimat sırasında ek ödeme ile karşılaşma riskini azaltabilir; ancak gönderici tarafında maliyet planlamasının doğru yapılması gerekir.
Önemli Not: İngiltere, Brexit sonrası Avrupa Birliği’nin vergi ve gümrük sistemlerinden ayrılmıştır. Bu nedenle İngiltere, AB’nin IOSS uygulamasına dahil değildir. İngiltere’ye yapılan gönderilerde Avrupa Birliği IOSS süreci uygulanmaz; İngiltere’nin kendi KDV ve gümrük kuralları geçerlidir. Bu süreçler HMRC uygulamaları kapsamında değerlendirilmelidir.
Satıcı Açısından Çıkabilecek Sorunlar
IOSS kullanılmadığında, IOSS bilgisi doğru aktarılmadığında veya DDU gönderim modeli tercih edildiğinde yalnızca alıcı değil, satıcı tarafında da bazı operasyonel ve mali riskler oluşabilir.
DDU gönderim modelinde gümrük vergisi, ithalat KDV’si ve varsa diğer ithalat masrafları teslimat veya gümrük sürecinde alıcı tarafından ödenebilir. Bu modelde alıcı ek ödeme ile karşılaşabileceği için teslimatı reddedebilir, süreç uzayabilir veya iade/imha gibi ek maliyetler doğabilir.
Örneğin Türkiye’den Almanya’ya mal bedeli 200 EUR olan bir paket gönderdiğinizi varsayalım. Bu gönderi 150 EUR sınırını aştığı için IOSS kapsamında değerlendirilemez. Bu durumda standart ithalat KDV’si ve gümrük kuralları devreye girer. Gönderim DDU olarak yapılırsa, alıcının gümrük ve ithalat masraflarını ödemesi gerekebilir.
- Alıcınıza ait iletişim bilgilerini (telefon numarası, e-mail) proforma faturanız ve konşimentonuz üzerinde belirtmemiz gerekmektedir. Aksi takdirde gümrük vergisi ödenmemiş bir şekilde gönderim yaparsanız (DDU) ve gönderiniz alıcısına teslim olmazsa gönderiler çok kısa bir süre gümrükte kalacak ve otomatik iade gerçekleşecektir. İade olması durumunda ise alıcı ülkede oluşan gümrük, harç ve taşıma ücretini satıcı olarak sizin ödemeniz gerekmektedir.
- Gümrük vergisi, ithalat KDV’si veya diğer ithalat masrafları alıcının beklediğinden yüksek çıkarsa, alıcı ödemeyi yapmak istemeyebilir veya teslimatı reddedebilir. Bu durumda iade, depolama, taşıma ya da işlem masrafları satıcıya yansıtılabilir.
- Gönderi zamanında taşıyıcıya teslim edilse bile, alıcı ülke gümrüğünde ödeme veya belge süreci tamamlanmadığında teslimat süresi uzayabilir. Bu nedenle DDU gönderilerde alıcı bilgilendirmesi ve doğru evrak hazırlığı kritik önem taşır.
- Alıcınız gümrük vergisini ödemeyi reddediyorsa gönderinizin imhasını talep edebilirsiniz. Ancak imha süreci, oluşan maliyetlerin ortadan kalktığı anlamına gelmez. Gönderi imha edilse dahi oluşan gümrük vergisi, harç ve taşıma bedelleri çoğu durumda satıcıya yansıtılabilmektedir.
ShipEntegra olarak, mal bedeli 150 EUR’yu aşmayan uygun AB gönderilerinde IOSS sürecinin doğru yönetilmesini; 150 EUR üzerindeki gönderilerde ise DDP seçeneğinin maliyet ve müşteri deneyimi açısından değerlendirilmesini öneriyoruz. Bu yaklaşım, alıcının teslimat sırasında beklenmeyen maliyetlerle karşılaşma riskini azaltabilir ve teslimat sürecinin daha kontrollü ilerlemesine yardımcı olabilir.
* Satış platformları üzerinden satış yapan kullanıcılarımızın ilgili pazar yerlerinin paylaştığı IOSS numarasını kullanmaları gerekmektedir. Ancak pazar yerleri tarafından paylaşılan IOSS numaralarını amacına uygun olmayan şekillerde kullanırsanız pazar yeri KDV’nizi tahsil etmediği için sizler sorumlu tutulabilirsiniz. *
**IOSS numarasının yanlış kullanılması durumunda (bilgilerin dijital veya fiziksel herhangi bir yöntemle çevrimdışı saklanması dahil) mağazanın kapanmasına, ceza verilmesine veya askıya alınmasına neden olabilir. Lütfen bu numarayı kullanmadan önce tarafınıza iletilen mesajı dikkatlice okuyun.**
IOSS hizmetlerimiz hakkında detaylı bilgi almak için ‘IOSS Hizmeti’ sayfamızı ziyaret edebilirsiniz. ShipEntegra’nın kullanıcılarına sunduğu hizmetlerden yararlanmak için hemen üye olun.